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超萬億減稅降費呼之欲出:增值稅、個稅、社保費成焦點

更新時間:2018-10-09 08:47:56點擊次數:97次字號:T|T
第一財經記者采訪多位財稅專家了解到,下一步減稅降費方向已經明確,增值稅、個稅和社保費成為下一步減稅降費的焦點——減稅主力是借著增值稅稅率三檔並兩檔的時機,以降低16%增值稅稅率;在個稅減稅方麵,主要涉及6項專項附加扣除的範圍和標準的確定;企業所得稅稅率或稅前扣除政策也有進一步優化空間。而在降費方麵,在明年稅務部門全麵征管社保費之後,近40%的社保費率有望進一步下調。

從今年以來一係列的官方表態來看,下一步大規模減稅降費措施已呼之欲出。

財政部部長劉昆近日在接受媒體采訪時說,今年全年減稅降費規模預計將超過1.3萬億元,同時財政部還在研究更大規模的減稅及更加明顯的降費措施。

就在不久前的2018年天津夏季達沃斯論壇上,國務院總理李克強公開表示,下一步實施的減稅降費政策主要包括降低增值稅稅率、抓緊落實個人所得稅(下稱“個稅”)專項附加扣除和明顯降低社會保險費率(下稱“社保費率”)。

國家行政學院馮俏彬教授告訴第一財經記者,當前外部環境發生了明顯變化,為了穩經濟穩就業,需要進一步減輕企業負擔,並增加企業信心。而總理和財長接連表態實施更大規模減稅降費政策,意味著又一個萬億級減稅降費政策正醞釀出台,這對企業而言是件好事。

第一財經記者采訪多位財稅專家了解到,下一步減稅降費方向已經明確,增值稅、個稅和社保費成為下一步減稅降費的焦點——減稅主力是借著增值稅稅率三檔並兩檔的時機,以降低16%增值稅稅率;在個稅減稅方麵,主要涉及6項專項附加扣除的範圍和標準的確定;企業所得稅稅率或稅前扣除政策也有進一步優化空間。而在降費方麵,在明年稅務部門全麵征管社保費之後,近40%的社保費率有望進一步下調。


增值稅稅率或繼續下調

“增值稅是下一步減稅的主要目標之一,在降低間接稅比重的大背景下,增值稅有比較大的減稅空間,稅率需要進一步下降。”中南財經政法大學教授許建國告訴第一財經。

營業稅改增值稅之後,國內增值稅成為無可撼動的第一大稅種,去年收入高達5.6萬億元,占全年稅收收入比重約39%。今年前8個月,增值稅收入約4.3萬億元,同比增長13.6%。

在近些年減稅政策中,增值稅一直是減稅主力軍,為了發揮增值稅中性作用,減輕企業負擔,增值稅稅率已經從過去四檔簡並為三檔,且今年17%和11%兩檔稅率各降低了一個百分點。目前增值稅稅率有6%、10%和16%三檔。

不少財稅專家認為,下一步增值稅稅率將借國務院明確的增值稅稅率三檔並兩檔時機,進一步降低16%的最高稅率,減輕企業負擔,但稅率究竟如何簡並仍是難題。

普華永道中國流轉稅業務主管合夥人李軍曾告訴第一財經,對於稅率簡並,最高的16%稅率有進一步下調的空間;而6%稅率是否調整還有待觀察;10%稅率有可能被取消。適用這一稅率的相關行業分流至上下兩檔稅率。

他表示,周邊國家增值稅率一般在6%~12%之間。目前新加坡、泰國增值稅標準稅率是7%,日本是8%,韓國、澳大利亞、越南、印度尼西亞、蒙古均是10%。

中國政法大學財稅法研究中心主任施正文表示,未來16%的稅率可能降低至13%左右,而10%稅率適用的行業多數也能適用於6%的稅率,少部分行業可能向上靠。6%的稅率仍維持不變。

中國社科院財經戰略研究院研究員楊誌勇則認為,按照就低不就高的原則,增值稅三檔並兩檔的目標應是基本稅率10%左右和低稅率5%左右。而短期內可以考慮在年內將16%和10%的兩檔稅率一次性再下調2個百分點,6%的稅率下調至5.5%。

馮俏彬告訴第一財經,在政府財力可承受範圍內,16%稅率有可能降低至13%。

許建國表示,按照我國的慣例,增值稅稅率降低不會一步到位,而是會分步實施,不會出現大幅度降低的情況。因為增值稅稅率降低一個點,就意味著減少千億級財政收入,衝擊較大。

比如今年增值稅稅率17%和11%兩檔稅率各降低一個百分點,根據財稅部門測算,帶來全年約2400億元的減稅。

目前,財政部和稅務總局正按要求研究進一步深化增值稅改革方案。早在6月28日,李克強在全國深化“放管服”改革轉變政府職能電視電話會議上的講話中提及,增值稅稅率三檔並兩檔等改革已經部署,但由於一些技術原因和中間環節等問題,有些減稅降費政策還沒有完全落地。


個稅專項附加扣除待明確

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